e-Ticarette Stopaj Düzenlemesi ve Kapsamı

E-ticaret sektörü, hızla büyüyerek ekonominin önemli bir unsuru haline geldi. Bu büyüme süreci beraberinde çeşitli düzenlemeler ve işletmelere yönelik yeni sorumluluklar getiriyor. Son yıllarda kademe kademe devreye giren düzenlemeler, hali hazırda işletmelerin birçok farklı yönetim sürecinde güncellemeler yapmasına neden oldu. 

1 Ocak 2025'ten itibaren geçerli olmaya başlayan yeni düzenleme ile birlikte pazaryerlerinden yapılan satışlara yönelik artık yüzde 1 oranında stopaj vergisi kesintisi yapılacak. Bu düzenleme, özellikle e-ticaret satışı yapan işletmeler için önem taşıyor; çünkü işletmelerin muhasebe süreçlerinde uyulması ve takip edilmesi gereken yeni yükümlülükler içeriyor.
Aralık 2024’te kesinleşen kanuna göre, pazaryerlerinden satış yapan gelir vergisi mükellefleri ve kurumlar vergisi mükellefleri için stopaj oranı yüzde 1 olarak belirlendi.

2025 yılı itibarıyla e-ticaret alanında uygulanacak stopaj düzenlemeleri ile ilgili bilmeniz gereken tüm detayları ve dikkat etmeniz gereken noktaları yazımızda bulabilirsiniz. Siz de yeni e-ticaret kanununa uyum sağlayarak işletmenizin finansal yönetimini güçlendirebilir ve aynı zamanda yasal açıdan güvenli bir ortam oluşturabilirsiniz.

E-ticaretin hızla büyüyen dinamik yapısı, dijital ticaretin denetlenmesi ve düzenlenmesi ihtiyacını da beraberinde getiriyor. 1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe giren yeni stopaj düzenlemesi, e-ticaret platformlarında yapılan satışlar üzerinden vergi kesintisi yapılmasını ve bu kesintilerin doğrudan Maliye Bakanlığı'na iletilmesini zorunlu kılıyor. Bu düzenleme, daha çok, Amazon, Trendyol, Hepsiburada, n11 gibi pazaryerlerini  kapsıyor.

 
Yeni e-ticaret vergisi uygulaması, sektörde vergi kaybını azaltmayı ve daha şeffaf bir ticaret ortamı oluşturmayı amaçlıyor. Aynı zamanda vergi gelirlerinin artırılmasını ve işletmelerin mali yükümlülüklerini yerine getirmesini sağlamayı hedefliyor.

Hem yerel hem de uluslararası e-ticaret işlemlerinin bu düzenlemeye dahil edilmesiyle, daha geniş bir denetim alanının oluşması bekleniyor. Uygulama ile e-ticaret sektörü için daha adil ve düzenli bir vergi yapısının da temeli atılmış olacak.

Öncelikle stopaj nedir, açıklayalım. Stopaj, belirli bir gelir üzerinden yapılan vergi kesintisini ifade eder.

Peki stopaj vergisi nedir? Bu vergi türü, gelir kaynağında yapılan kesintiyi temsil eder. Çalışanlara yapılan maaş ödemelerinde işverenin gelir vergisini maaştan keserek devlet adına tahsil etmesi, stopaj vergisinin bir örneğidir.

Stopaj vergisi, doğrudan gelir sahibinden tahsil edilmediği için pratik bir yöntem olarak değerlendirilir. Hem çalışanlar hem de işletmeler için yükümlülüklerin daha düzenli bir şekilde yerine getirilmesini sağlar. Bu sistem, hem vergi tahsilatını kolaylaştırır hem de gelirlerin kayıt altına alınmasını sağlar. Bu sayede, vergi kaçakçılığını önlemek ve mali sistemin şeffaflığını artırmak amacıyla kullanılır.

E-ticaret satışlarından alınan stopaj vergisi, pazaryerlerinde yapılan satışlardan doğan gelirlerin vergilendirilmesini hedefleyen bir uygulamadır. 

Stopaj oranları, kanun henüz taslak aşamasındayken; kesinti yapılacak gelirin türüne ve ilgili vergi mevzuatına göre farklılık gösteriyordu: Kira gelirlerinde yüzde 20, serbest meslek ödemelerinde yüzde 15 oranları önerildi.
Ancak 22 Aralık'ta yayımlanan 9284 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile stopaj oranı yüzde 1 olarak kesinleştirildi.

Bir pazaryeri platformu üzerinden ürün satan birey veya işletme, yaptığı her satıştan belirlenen yüzde 1 oranında kesinti ile karşılaşacak. 
Bu düzenleme, pazaryerlerindeki bireysel ve kurumsal satıcıların mali yükümlülüklerini yerine getirmesini sağlarken, kayıt dışı işlemleri en aza indirerek sektörün şeffaflığını artırmayı hedefliyor.

Uygulamanın yalnızca pazaryerlerinde satış yapan kullanıcılar için geçerli olduğunu, kendi sitesinde satış yapanlar için böyle bir kesintinin bulunmadığını da not etmiş olalım.
 

Yeni düzenlemeyi gelin, bir örnek üzerinden açıklayalım:

e-Ticaret yaparken bir veya birden fazla pazaryerinde (Trendyol, Hepsiburada vb.) ürün satışı yapıyorsanız her satışınızda %1 oranında kesinti gerçekleşecektir. Kesinti bildirimi ile ilgili sizin herhangi bir işlem yapmanıza gerek yoktur. Bu kesinti, doğrudan pazaryeri tarafından tahsil edilecek ve ilgili resmi mercilere aktarılacaktır. 

Örneğin; Trendyol'da satış yapıyorsanız, Trendyol, sattığınız ürünün KDV dahil olmayan tutarı üzerinden %1 oranında vergi kesip, devletin ilgili kurumlarına bildirimini yapacaktır. Bu kesintinin takibini satış yaptığınız pazaryeri üzerinden takip edebilirsiniz. 

Eğer satışlarınızı yalnızca kendi internet siteniz üzerinden gerçekleştiriyorsanız, bu satışlardan herhangi bir stopaj vergisi kesintisi yapılmamaktadır. Yani, pazaryerlerinde (örneğin Trendyol, Hepsiburada vb.) herhangi bir satış yapmıyorsanız, satışlarınızdan stopaj kesintisi yapılmayacaktır. Fakat yukarıda da belirttiğimiz gibi, satışlarınızı gerçekleştirdiğiniz kendi sitenizin yanında, (Trendyol, Hepsiburada vb.) pazaryerlerinde satış yapmanız durumunda, sadece pazaryeri üzerinden yapılan satışlardan %1 stopaj vergisi kesilecektir.   

E-ticarette stopaj vergisi uygulamasının temel amacı, dijital ekonomiyi daha şeffaf bir yapıya kavuşturmaktır. Stopaj vergisi sayesinde, dijital platformlarda gerçekleşen ticari faaliyetler kayıt altına alınır ve vergi kaybı önlenir. Bu durum, bir yandan devletin gelirlerini artırır, diğer yandan da sektörde adil bir rekabet ortamı oluşturur.

Düzenlemenin bir diğer amacı, küçük işletmeler ve bireysel satıcıların da vergisel sorumluluklarını yerine getirmesini sağlamaktır. Böylece, herkesin eşit şartlarda faaliyet gösterebilmesi ve yükümlülüklerini yerine getirmesi teşvik edilir. 

Sistem aynı zamanda devletin vergi tahsilatını daha hızlı ve verimli bir şekilde gerçekleştirmesine olanak tanır. Özetle, e-ticaret stopaj vergisi uygulamasının, dijital ekonominin düzenlenmesi, kayıt dışı gelirlerin azaltılması ve adil bir ekonomik sistemin tesisi için önemli bir adım olduğunu söyleyebiliriz. 

Yeni stopaj düzenlemelerinin getirdiği değişiklikleri farklı başlıklar halinde inceledik.

E-ticaret stopaj kanunu ile pazaryerlerinde yapılan her satış işleminde yüzde 1 oranında vergi kesintisi yapılması zorunlu hale geliyor.

 
Kendi web sitesi üzerinden satış yapan bireyler ve kurumlar bu düzenlemeden etkilenmiyor. Ancak, hem kendi sitesinde hem de bir pazaryerinde satış yapan kişiler veya işletmeler, pazaryerinde sattıkları ürünler için yüzde 1 oranında vergi ödemeye devam edecekler. Vergi kesintisi platformlar tarafından doğrudan Maliye Bakanlığına iletilecek, böylece tahsilat süreci kolaylaştırılacak.

Düzenleme, yalnızca büyük işletmelerin değil pazaryerlerinde satış yapan her ölçekten satıcıyı stopaj yükümlülüğüne dahil ediliyor. Satıcılar için bu durum bir maliyet kalemi olsa da orta ve uzun vadede daha düzenli bir yapıya kavuşmalarına katkıda bulunacak.

Kanunun bir diğer önemli amacı, dijital ticarette şeffaflığı artırarak kayıt dışı işlemleri minimuma indirmek. Stopaj sistemi, hem tüketici hem de devlet nezdinde gelirlerin daha net bir şekilde izlenebilmesini mümkün kılıyor. Bu durum, sektörün sürdürülebilirliğine de katkı sağlıyor.

Pazaryerinde e-ticaret yapanların, stopaj kesintisi konusunda herhangi bir şey yapmasına gerek yok. Pazaryeri, bu kesintiyi satıcı adına devlete bildirecek ve gerekli ödemeleri yapacak. Düzenlemeye göre, stopaj, e-ticaret yapan kişi ya da şirketin ürün satışı yapılan pazaryerindeki satış gelirinden düşürülüyor ve fatura içeriğine yansıtılmıyor. Yani kesinti, satıcı ve pazaryeri arasında devam eden bir süreç. 

Özetle, Amazon, Trendyol, Hepsiburada gibi büyük pazaryeri platformları, stopaj vergisinin tahsilatında aracı bir rol üstleniyor. Platformlar, hem vergi kesintisinin düzenli olarak yapılmasını sağlamış hem de satıcıların yükümlülüklerini yerine getirmiş olacak.

2025 yılında yürürlüğe girecek olan stopaj düzenlemesi, pazaryeri ekosisteminin aktörlerini yakından ilgilendiriyor. Yani, yeni e-ticaret stopaj vergisi kanunundan, e-ticaret platformlarında satış yapan tüm şahıs, limited ve anonim şirketlerini kapsıyor. Bu da, büyük ölçekli işletmelerle sınırlı kalmayan, bireysel satıcılardan uluslararası ticaret yapan firmalara kadar geniş bir yelpazeyi ifade ediyor.

Dijital ticaretin geleceği için önemli bir dönüm noktası oluşturan bu düzenlemenin kimleri kapsadığını kalem kalem sıralayalım:
 

İşletmelerin e-ticaret vergi masrafları arasında bir kalemi oluşturan e-ticaret stopaj vergisi ne kadar, açıklamıştık. Alınan son kararla birlikte, pazaryerlerine yapılan satışlarda stopaj vergisi yüzde 1 olarak belirlendi. Özellikle 2025 düzenlemeleriyle birlikte, daha geniş bir satıcı grubu stopaj kesintisi kapsamına alındı.

Stopaj hesaplama, satışın KDV hariç tutarı üzerinden yapılıyor. Aşağıda, farklı işletme türleri için örnek hesaplamalara yer veriyoruz:

Şahıs şirketinin KDV hariç yaptığı 25.000 TL tutarındaki bir satışta yüzde 1 stopaj kesintisi uygulanır.

Aynı tutardaki bir satışta, limited ya da anonim şirketler için de yüzde 1 stopaj uygulanır.

KDV hariç 50.000 TL tutarında bir satış yaptığımızı düşünelim.

Şahıs Şirketi için Örnek Stopaj Kesintisi Hesaplama
50.000 TL x %1 = 500 TL stopaj kesilir ve işletmeye kalan tutar 49.500 TL olur.
 

Limited/Anonim Şirket için Stopaj Kesintisi Hesaplama
50.000 TL x %1 = 500 TL stopaj kesilir ve işletmeye kalan net tutar 49.500 TL olur.

2025 yılında uygulanacak stopaj oranları, eskisi gibi şirket türüne ve gelir türüne bağlı olarak değişiklik göstermiyor. Oran, her iki gelir türüne göre de yüzde 1 olarak kesinleştirildi.

Yeni düzenleme, e-ticaret sektöründeki gelirler daha ayrıntılı bir şekilde vergilendirmeyi hedeflediği için pazaryerleri üzerinden yapılan satışların daha sıkı denetlenmesine olanak tanır. 

Stopaj vergisi, KDV hariç gelir üzerinden hesaplanır. Bu, satış tutarından Katma Değer Vergisi’nin çıkarılmasıyla elde edilen gelirin stopaj oranıyla çarpılması anlamına gelir. Bu yöntem, satıcıların yalnızca ticari kazançları üzerinden vergilendirilmesini sağlayarak, daha doğru bir vergi hesaplama süreci sunar.
 

KDV hariç gelir üzerinden yapılan kesinti, özellikle farklı platformlar üzerinden satış yapan veya çeşitli masraflar çıkaran işletmeler için vergi yükünün daha net belirlenmesine yardımcı olur. Bu sayede, işletmeler gelirlerini düzenli takip ederek olası yasal risklerden kaçınabilir.

E-ticaret işlemlerinde stopaj kesintileri sırasında, bazı durumlarda fazla vergi ödenmesi söz konusu olabilir. Bu durum yanlış hesaplama, gelir beyanındaki hatalar veya kesintilerin gelir düzeyi ile uyumsuz olması gibi sebeplerle ortaya çıkar. Ancak fazla ödenen vergilerin iade süreci sayesinde, işletmeler ve bireysel satıcılar bu durumu düzeltebilir ve mali yüklerini azaltabilir.  

Fazla ödenen vergi tutarının iadesi için vergi dairesine başvuru yapılır. Önce, gelir beyannamesinin doğru bir şekilde yeniden düzenlenmesi ve fazla ödemenin belgelerle kanıtlanması gerekir. İlgili belgeler arasında satış faturaları, gelir tablosu ve stopaj kesintisini gösteren makbuzlar yer alır. Vergi dairesi, başvuruyu inceledikten sonra uygun bulduğu durumlarda fazla ödenen tutarı iade eder.  

İade süreci, doğru ve eksiksiz bilgi ile hızlanacaktır. Sürecin verimi için vergi danışmanlarından da destek alınabilir. 

Vergi iade sürecinde en sık karşılaşılan zorluklardan biri, belgelerin eksik veya hatalı sunulmasıdır. Ayrıca vergi dairesinin yoğunluğu ve başvuruların karmaşıklığı nedeniyle süreç uzayabilir. Özellikle stopaj kesintilerinin farklı platformlardan yapılması durumunda, gelir tablosunun birleştirilmesi zorlaşabilir.  

Bazı durumlarda, vergi iadesi başvuruları reddedilebilir veya düzeltme talepleri yeniden değerlendirilebilir. Bu nedenle, başvurunun dikkatli bir şekilde hazırlanması ve gerektiğinde profesyonel destek alınması önerilir.  

Satışlarını yalnızca kendi internet sitesi üzerinden gerçekleştiren satıcılar, bu satışlardan herhangi bir stopaj vergisi kesintisine uğramayacak. Ancak bu kişi ve şirketlerin pazaryerlerinde satış yaptıkları mağazaları da bulunuyorsa, yalnızca bu platformlardaki ürünleri için stopaj vergisi uygulamasına dahil olacaklar. 

E-Ticarette stopaj vergisinden muaf tutulacak gruplar arasında, pazaryerlerinde satış yapmayan vergiden muaf esnaf, basit usul mükellefler, vergi mükellefi olmayan bireysel satıcılar ve kazançları vergi kesintisine tabi olan sosyal medya içerik üreticileri yer alıyor. 

Maaşlarını yurt dışından alan kişilere ilişkin kesin bir bilgi bulunmamakla birlikte, Türkiye'de işletme sahibi olan yerli ve yabancı yatırımcılar, doğrudan stopaj vergisinden etkilenecek gruplar arasında yer alıyor. 

Stopaj uygulaması, tüketicilerin alışveriş alışkanlıklarını ve harcamalarını dolaylı yoldan etkileyebilir. E-ticaret platformlarında yapılan satışlardan alınan stopaj kesintileri, işletmelerin maliyetlerini artırabilir. Bazı işletmeler, maliyetleri ürün fiyatlarına yansıtabilir,  dolayısıyla tüketiciler için fiyat artışları söz konusu olabilir.

Bununla birlikte stopaj uygulaması ile orta ve uzun vadede sektörde şeffaflığı artırması bekleniyor. Böylece tüketiciler de kayıt altına alınmış ve denetlenen platformlardan alışveriş yaparak güvenli bir ticaret deneyimi yaşayabilecek. Özetle, vergi düzenlemeleri dolaylı olarak da olsa tüketici memnuniyetini olumlu yönde etkileyebilir.

Stopaj düzenlemeleri, vergi uyumunu artırarak kayıt dışı ekonomiyle mücadelede önemli bir rol oynar. E-ticaret sektöründeki işlemlerden doğrudan kesinti yapılması, vergi gelirlerinin düzenli olarak tahsil edilmesini ve sektörde adil bir rekabet ortamı oluşmasını sağlar.

Bu düzenleme, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmelerin de kayıt altına alınmasını teşvik eder. Böylece, devletin vergi tabanı genişler ve haksız rekabetin önüne geçilir. Ayrıca, stopaj uygulaması vergi yükümlülüklerinin daha kolay takip edilmesine olanak tanır, bu da işletmeler ve devlet arasında daha güçlü bir iş birliği sağlar.

E-ticaret işletmelerinin stopaj düzenlemelerine uyum sağlaması, uzun vadede mali ve hukuki riskleri azaltır. İşletmelerin bu süreçte dikkat etmesi gereken birkaç önemli noktayı şöyle sıralayabiliriz:

1. Muhasebe ve vergi sistemlerinizi güncelleyin
   Stopaj kesintilerinin doğru bir şekilde hesaplanması için muhasebe yazılımlarınızı düzenli olarak güncelleyin ve uzman bir ekip ile çalışın.
    
2. Eğitim ve bilgilendirmeye önem verin 
   Vergi düzenlemeleri hakkında çalışanlarınıza eğitim vererek ekip içinde farkındalık oluşturun.
    
3. Maliye Bakanlığı talimatlarını takip edin
   Düzenli olarak güncellenen mevzuatları takip edin. Yeni yükümlülüklere hızlı bir şekilde uyum sağlayın.
    
4. Profesyonel danışmanlık alın
   Stopaj uygulamaları konusunda uzman bir vergi danışmanından destek alarak süreçlerinizi daha etkili şekilde yönetin.
    

e-Ticaret süreçlerinizi Paraşüt ile kolaylaştırın!
Paraşüt e-Ticaret Plus paketi ile farklı e-ticaret platformlarındaki siparişlerinizi tek bir ekrandan kolayca yönetin, siparişlerinizi anında kargolayın ve toplu faturalandırma ile işlemlerinizi hızlıca tamamlayın.

Kredi kartı bilgisi vermeden 14 gün ücretsiz denemek için tıklayın!