Stopajsız serbest meslek makbuzu kesilebilir mi?

Serbest meslek erbabı olan kişilerin tahsilatları karşılığında kestiği serbest meslek makbuzu, stopaj ve KDV’yi de içinde bulunduran bir makbuz türü. Fatura ile serbest meslek makbuzunu ayıran en önemli nokta stopaj oranı. SMM’de stopaj brüt tutar üzerinden %20, KDV ise %18.

 

Stopajsız serbest makbuzu kesmek mümkün mü?

e-Dönüşüm ile birlikte SMM başvurusu da dijital ortama taşındı. GİB başvuru portalı üzerinden ya da Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yetkilendirilmiş özel entegratörler aracılığı ile elektronik serbest meslek makbuzu başvurusu yapmak mümkün.

GİB tarafından yetkilendirilmiş özel entegratörlerden biri olan Paraşüt ile e-serbest meslek makbuzu başvurusu yapmak da mümkün!

Başvurunuzu yaptınız, sıra e-serbest meslek makbuzu kesmekte. Peki, serbest meslek makbuzu stopajsız kesilir mi?

Evet, stopajsız e-serbest meslek makbuzu kesmek mümkün. Eğer müşteriniz vergi mükellefi değil ise stopajsız fakat KDV dahil şekilde e-SMM kesebilirsiniz. Örneğin, basit usule tabi mükelleflere düzenlenen e-SMM’lerde stopaj bulunmaz.

 

Stopajsız makbuz nasıl kesilir?

“Stopajsız serbest meslek makbuzu kesilir mi?” sorusunu yanıtladık, sıra nasıl kesileceğinde. Normal şartlarda e-SMM keserken izlediğiniz adımlar aynı kalıyor, tek fark stopaj oranını seçerken ortaya çıkıyor.

Paraşüt ile stopajsız e-SMM kesmek için izlemeniz gereken adımlar şu şekilde:

 

Serbest meslek makbuzunda stopajı kim öder?

Vergi mükellefi bir müşterinize serbest meslek makbuzu kestiğiniz takdirde uygulanan stopaj muhtasar beyanname ile birlikte müşteriniz tarafından sizin adınıza ödenir. KDV’yi ise e-SMM kesen taraf, yani siz ödersiniz.

Stopajlı ve stopajsız iki örnek vererek konuyu netleştirelim:

Gelir vergisi mükellefi olan bir müşterinize e-SMM keseceğiniz bir senaryoda bahsettiğimiz gibi stopajlı işlem yapmanız gerekiyor. Brüt tutarı 100 TL olan bir satışı ele alırsak:

%20 oranındaki stopaj brüt tutardan düşülerek net tutar bulunur ve yine brüt tutar üzerinden hesaplanan KDV bu net tutara eklenir.

Vergi mükellefi olmayan bir müşterinize e-SMM kestiğinizde ise bahsettiğimiz gibi işlemi stopajsız olarak ilerletmeniz gerekli. Yine brüt tutarı 100 TL olan bir satışta:

Siz de bir serbest meslek erbabıysanız hemen Paraşüt hesabınızı oluşturun, e-SMM keserken makbuz tutarlarını otomatik hesaplatın, tek tıkla yazdırın ve tahsilatlarınızı hızlandırın! Hiçbir kredi kartı bilgisi gerekmeden Paraşüt’ü 14 gün ücretsiz deneyin.