Nakliye faturalarında tevkifat işlemi

İş hayatında sıkça duyulan tevkifat, para ile ilgili yapılan kesinti anlamına gelir. Muhasebe ve vergilendirme açısından baktığımızda uygulanacak vergide bir kesinti yapılması yani verginin alıcı ve satıcı arasında bölüştürülmesini ifade eder.

Bu bölüştürmenin amacı vergi borçlarına bir nevi teminat uygulamak ve Katma Değer Vergisi’nin en kısa sürede hazineye aktarılmasını sağlamaktır.

Bildiğiniz gibi Gelir İdaresi Başkanlığı KDV tevkifatı hakkında birtakım değişiklikler yaptı. 22 Ocak 2022 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan tebliğ ile hayatımıza giren ve yük taşımacılığı yapanları ilgilendiren yeni sınırları paylaşalım:

KDV dahil 5.000 TL tutarına sahip nakliye faturasını e-arşiv fatura olarak düzenleme zorunluluğu 1 Mart 2022 tarihinden itibaren KDV dahil 2.000 TL seviyesine geriledi.

Bu tarihten itibaren 2.000 TL ve üzeri faturaların elektronik olarak düzenlenmesi gerekiyor. Peki ya karşı taraf vergi mükellefi değil ise? Bu durumda üst sınır 5.000 TL olacak şekilde kağıt fatura düzenlemekte serbestsiniz.

Bu sektörde faaliyet gösteren firmalarla ticari bir ilişki içerisinde iseniz karşı tarafın ödeyeceği KDV tutarına 2/10 oranında bir kesinti yapmanız gerekiyor. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenmiş bu tutarı KDV 2 beyannamesi ile devlete yatırmalısınız.

Nakliye tevkifat hesaplama örneği ile konuyu netleştirelim:

Karpuz üreticisi A şirketi ile nakliye şirketi B, Adana’dan İstanbul’a bir nakliyat düzenlemek üzere 4000 TL nakliye ücreti + %18 KDV şeklinde anlaştılar.

Bu hesaplamaya göre A firması anlaştığı 4.000 TL + %18 KDV tutarı üzerinden 144 TL’yi nakliye tevkifatı olarak KDV 2 beyannamesi ile devlete, geri kalan 4.576 TL’yi ise B firmasına ödemek durumunda.

Peki, bu şekilde kesilmiş bir fatura nasıl görünüyor? Tevkifatlı nakliye faturası örneği göstererek pekiştirelim:

(image: nakliye-faturalarinda-vergi-tevkifati-parasuet.webp)

Paraşüt panelinde kestiğiniz faturanız işte bu şekilde görünecek. Bu işlemi gerçekleştirmek için yapmanız gerekenleri aşağıda adım adım anlatacağız, beklemede kalın.

2022 tevkifatlı fatura sınırını ve nasıl uygulanması gerektiğini anlattık. Peki, bu işlemleri yapmakla yükümlü alıcılar hangi meslekleri icra ediyor? Aklınızda hiçbir soru kalmasın istedik, sizin için sıraladık:

Siz de bu listedeki alıcılardan biri iseniz faturalarınızı Paraşüt ile kolayca düzenleyebilirsiniz. Tevkifatlı nakliye fatura örneğimizi incelediniz, gelin birlikte nasıl kesileceğini de adım adım görelim:

İşte her şey bu kadar kolay! Birkaç tıklama ile tevkifat uygulanmış faturanızı oluşturmanız mümkün.

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın konu hakkında yayınladığı tebliğ uyarında 2.000 TL sınırının altında kalan nakliye faturaları için KDV tevkifatı uygulanmasına gerek yok.

Bu maddenin süistimal edilmemesi için birtakım önlemler de alınmış durumda: Tevkifat ödememek için nakliyatın parçalar halinde gerçekleştirildiğinin tespit edilmesi halinde Maliye Bakanlığı tarafından cezai işlem uygulanmakta.

Bu sınırın altında kalmasa da tevkifatlı nakliye faturası kesilmesi gerekmeyen bazı alanlar da mevcut:

Yük taşımacılığı KDV tevkifatı hakkında verdiğimiz bilgileri özetlemek gerekirse:

Eğer siz de nakliyat gerektiren işler yapan bir e-fatura kullanıcısı iseniz fatura takibinin öneminin farkındasınızdır! Dilediğiniz her yerden faturanızı kesip tahsilatlarınızı hızlandırmak, teklif modülü ile pratik bir şekilde tekliflerinizi hazırlayıp müşterilerinizle paylaşmak ne rahat olurdu değil mi? Hatta bir de satır bazlı tevkifat uygulayabilmek...

Bunların hepsine bir arada sahip olmak hayal değil! Siz de hemen 14 günlük deneme sürenizi başlatın, Paraşüt rahatlığıyla tanışın!