Ücret geliri olanlara beyanname yükü

Bir şirket çalışanı bu zamana kadar aldığı maaşın vergisini düşünmüyordu. Sadece iş yeri değişikliği iki iş yeri sayıldığı için aynı yıl içerisinde birden fazla işyerinde çalışıldıysa vergi ile karşı karşıya kalınıyordu. Ancak bu durum yeni düzenlemeler ile değişti ve 2020 yılından itibaren tek işyerinde çalışanlar da gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda olabiliyor.

7194 sayılı Kanuna göre tek işverenden alınmış ve kesinti suretiyle vergilendirilmiş ücret gelirlerinin vergi tarifesinin dördüncü gelir diliminde yer alan tutarı aşması halinde, kazancını yıllık beyanname ile beyan etmesi gerekiyor. Bu tutar ise şöyle: 2023 takvim yılı için 1.900.000 TL, 2024 takvim yılı için 3.000.000 TL. Eğer bu ücret aşılmıyorsa, beyanname verilmek zorunda kalmayacak. 

Bu da, örnek olarak 2023 yılı için tek işverenden tevkif ile vergilendirilmiş 2.000.000 TL maaşı olanların (prim dahil), beyannem sınırı olan 1.900.000 TL'yi aşmasından kaynaklı, Mart 2024 yılında beyanname vermesi demek. Birçok üst düzey yönetici; C-Level (CEO, CFO, CMO, CHRO, CIO, CTO, COO vb.) bu kapsama girecek ve yıl sonunda gelir vergisi beyannamesi verecek.

Dezavantaj: Yıl sonunda (takvim yılı izleyen Mart ayında) beyanname verilecek, ek bir işlem. Beyanname vermek gözünüzü korkutmasın, ek vergi çıkmayabilir. Eğer verilecek beyannamede ek gider göstermezseniz, ücret gelir vergisi ve beyanname gelir vergisi hesaplama dilimleri farkından dolayı ek vergi çıkacaktır.

Beyanname verilmediği durumlarda beyan edilmeyen iş yeri kira geliri, Eurobond faiz geliri ve temettü gelirleri beyannameye dahil edilecektir. Örneğin, yıllık iş yeri kira geliri 90.000 TL altında olması durumunda beyan edilmez iken, ücret gelirinin brüt 1.900.000 TL’yi aşması durumunda beyannameye eklenecektir.

Avantaj: Yıl sonunda (izleyen mart ayında) verilecek gelir vergisi beyannamesinde bazı harcamalar, gider olarak gösterebilir ve bu sayede vergi iadesi alınabilir.

7194 sayılı Kanun ile sadece ücret geliri elde edenler değil; sporcular ve sanatçılar da kapsama alınmış olup ve 2023 yılı bu kişilerin yıllık brüt 1.900.000 TL üzerinde gelir elde etmeleri durumunda yıl sonunda gelir vergisi beyannamesi vermeleri gerekecektir. (2024 yılı için 3.000.000

Gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda olmayan çalışanların gelir vergisi, işveren tarafından stopaj yolu ile kesilecek ve çalışan adına vergi dairesine ödenecektir. İşverenden ücret geliri elde edilecek bu yol ile ödediği vergi nihai vergi olacaktır. Yani, beyanname verme zorunluluğunuz yok ise bir şey yapmanıza gerek yok; çünkü işveren, sizin adınıza sizin vergileri her ay vergi dairesine ödüyor.

 

Kimler yıl sonunda (izleyen mart ayında) beyanname verecek?

2024 yılında, yıllık brüt ücret geliri 3.000.000 TL’den fazla olanlar  

Söz konusu ücret gelirlerinin stopaj yoluyla vergilendirilmesi sırasında (aylık maaş, bordro) başta sigorta primleri olmak üzere bazı indirimler yapılabiliyor. Eğer yıl sonunda (izleyen mart ayında) yıllık gelir vergisi beyannamesi verecek iseniz, aşağıdaki harcamaları gider olarak gösterebilir ve bazı durumlarda vergi iadesi de alabilirsiniz.

Yalnız burada şuna dikkat etmeniz gerekir: Yıllık beyannameden gider olarak gösterdiğiniz harcamalar karşılığında mutlaka fatura, fiş, makbuz vb. gibi bir belge almalısınız ve bunları 5 yıl boyunca saklamalısınız.

Eğer vergi iade talebinde bulunursanız, vergi dairesi sizden bu belgeleri talep edilecektir.

 

Yıl sonunda verilecek olan Gelir Vergisi Beyannamesinde indirim yapılabilecek başlıca giderler:

 

Eğitim ve sağlık harcamalarının indirimi

Beyan edilen gelirinizin en fazla %10’u kadar eğitim ve sağlık harcaması beyan edebilirsiniz. Bu giderler kendiniz, eşiniz ya da çocuklarınız için yapılmış olmalıdır. Ödemeyi yaptığınız kurum, Türkiye’de kurumlar vergisi mükellefi olmalıdır. Fatura üzerinde belirtilen KDV dahil giderin tamamını indirim olarak dikkate alabilirsiniz.

 

Hangi harcamalar eğitim gideri olarak beyannamede dikkate alınır?

 

Hangi eğitim harcamaları gelir vergisi beyannamesinde gider olarak gösterilemez?

 

Hangi harcamalar sağlık gideri olarak beyannamede dikkate alınır?

 

Hangi sağlık harcamaları gelir vergisi beyannamesinde gider olarak gösterilemez?

 

Hayat/şahıs sigorta primleri

Beyan edilen gelirinizin en fazla %15’i kadar Hayat/şahıs sigorta prim ödemesini beyan edebilirsiniz. Gelir vergisi beyannamesinde indirim olarak dikkate alabileceğiniz sigorta primleri;

 

Hangi sigorta prim ödemeleri gelir vergisi beyannamesinde gider olarak gösterilemez?

Bireysel Emeklilik Sistemi (BES) ödemeleri. BES ödemeleri 2013 yılından sonra gelir vergisi beyannamelerinde indirim yapılamamaktadır.

 

Bağış ve yardımlar

Bağış ve yardımları gelir vergisi beyannamesinde gider olarak gösterebilmek için karşılığında makbuz alınmalıdır. Yapılan bağış ve yardımların gider olabilmesi için bazı şartlar gerekir; her yapılan bağış ve yardım ödemesini beyannamede indirim olarak gösteremezsiniz.

Bazı bağış ve yardımların indirilebilecek tutar gelirinizin %5’i ile sınırlandırılmış iken bazıları için böyle bir kısıt yoktur.

Beyan edilecek gelirin %5’i ile sınırlı olarak indirilebilecek bağış ve yardımlar (kalkınmada öncelikli yöreler için %10).

Tamamı indirilebilecek bağış ve yardımlar

 

Diğer kanunlara göre tamamı indirilecek bağış ve yardımlar

 

Sponsorluk Harcamaları

Sponsorluk harcamaları da gider olarak gösterilebilir. Buna istinaden;

Yıl sonunda verilecek gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılabilir.

 

Bireysel Katılım Yatırımcısı (BKY) İndirimi

Melek Yatırımcı lisansına sahip kişiler olarak tabir edebileceğimiz BKY’ler;

 

BKY’ler ile ilgili kısıtlar

 

Finansal işlemlerin kolay takibi; Paraşüt'te!

Firmanızın finansal operasyonlarını en hızlı ve etkin şekilde nasıl gerçekleştirebileceğinizi biliyor musunuz? Bu sorunun cevabını yüz binlerce KOBİ, "Türkiye'nin ilk online ön muhasebe programı olan Paraşüt ile" diyerek cevaplıyor.

Henüz Paraşüt abonesi değilseniz, uygulamamızı 14 gün ücretsiz olarak kullanabilirsiniz. İhtiyaç duymanız dahilinde dilediğiniz an abone olabilirsiniz.