Araç kiralama, alım satım sektörü için e-fatura ve e-arşiv zorunluluğu

Teknolojik gelişmeler ve elektronik dönüşüm, her alanda olduğu gibi muhasebe faaliyetlerini de daha güvenli ve daha takip edilebilir hale getirdi. 2013 yılından bu yana e-fatura, e-defter gibi uygulamalar ile Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar ve benzerleri, bu gelişmenin en büyük örnekleri arasında.

Elbette, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) da bu tür uygulamaların kapsamını genişleterek kullanıcı sayısını artırmayı hedefliyor. Bu sayede iş hayatımız, hem operasyonel hem de ticari açıdan birçok avantaj ile kolaylaşıyor.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 22 Ocak 2022 tarihinde yayımlanan tebliğde e-faturanın kapsamını genişletmek adına ciro sınırlarında birtakım değişikliklere gidildi.

GİB'in 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Tebliğinde yapılan değişiklikler ile birlikte e-fatura ve e-arşive geçiş zorunluluğu için değişen 2023 ciro limitleri şu şekilde:

Kısacası belirlenen brüt satış hasılatı tutarına göre e-fatura sistemine geçecek işletmelerin e-defter uygulamasına geçiş tarihi, 1 Ocak 2025.

e-Fatura uygulamasına geçmek zorunda olan veya gönüllü geçiş yapacak işletmelerin aynı zamanda e-arşiv uygulamasını da kullanma zorunluluğu bulunuyor. Bu firmalar, e-arşiv uygulamasına, e-fatura uygulamasına başvuru yaptıkları tarihte geçiş yapabiliyor. 

Tebliğdeki ayrıntılar şöyle: 

Tebliğde e-faturaya geçiş tarihinin 1 Temmuz 2022'ye kadar olması vurgulanıyor. Ancak oto kiralama ve araç satış sektörlerinde e-fatura zorunluğunun ne zaman başlayacağını anlamak için tebliğ maddelerine tekrar bakabiliriz.

Galeri işletmecilerinde fatura düzenlemesi ile ilgili değişiklikler için tebliğde yer alan “internet satışı” ve satışa aracılık kavramının ne olduğunu incelememiz gerekiyor.

Tebliğde internet satışı; “mal ve hizmetlerin sipariş ve satın alma süreçlerinin tamamının internet üzerinden gerçekleştiği satış biçimi” olarak tanımlanıyor. Bu tanımdan hareketle firmanızın iş modeli internet üzerinden sipariş almak, elektronik ortamda hizmet ya da kiralama sözleşmesi oluşturmak gibi aşamalardan oluşuyorsa e-fatura ve e-arşiv uygulamasına geçme zorunluluğunuz olabilir. e-Fatura ve e-arşive geçiş zorunluluğunu mali müşavirlerinize de danışarak netleştirmenizi tavsiye ederiz.

e-Faturaya geçiş işlemlerine mali bir mühür temin ederek başlanır. Mali mühür aldıysanız Gelir İdaresi Başkanlığı’nın online e-fatura başvurusu sistemini kullanarak başvurunuzu yapabilirsiniz.

e-Faturaya geçiş işlemi için dilediğiniz zaman başvuruda bulunabilirsiniz. Zorunluluk kapsamında iseniz 1 Temmuz 2024 tarihine kadar başvuru işlemlerinizi tamamlayıp e-faturaya geçiş yapmalısınız.

e-Fatura sorgulama işlemi, canlı e-fatura sorgulama sistemi üzerinden vergi kimlik numarası veya TC kimlik numarası ile yapılabiliyor. Mevcut bilgileri ekrandaki bilgilerle karşılaştırarak kontrol etmek gerekiyor.

Özel matrah uygulaması, ikinci el motorlu taşıt ticareti yapanları ilgilendiren bir konu. Satıcı, aracı KDV mükellefi olmayan bir kişiden veya mükellef olup istisna kapsamına giren durumları takiben aldığında ve ikinci alıcıya teslim ettiğinde bir miktar karşılığı satış gerçekleşir. Bu miktardan alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutar özel matrahtır.

Bu durumda KDV ödenmeksizin alınan araçların satışında düzenlenecek faturaların KDV'si alış ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden hesaplanır. KDV hesaplanarak alınan ikinci el araçların tesliminde özel matrah uygulanmaz.

Özel matrah uygulanabilmesi için, aracın basit tadil, bakım ve onarım işlemleri dışında vasfında esaslı değişiklik yapılmaması gerekmektedir. Ayrıca satıcının yetki belgesine sahip olması da önemli bir koşuldur.

Örneğin, bir aracın bakımını yaptırmak ve jantlarını değiştirmek esaslı bir değişiklik durumu oluşturmazken motoru dahil başka birçok parçasını da değiştirmek vasfında esaslı değişiklik kapsamına girer.

Özel matrah uygulaması Paraşüt'te de mevcut! Gelin, özel matrah uygulamak için izlemeniz gereken adımları inceleyelim:

Oto kiralama ve ikinci el araç satın alım satım işlemleri, her adımında dikkat gerektirir. Müşterilerinizin aracı kiraladığı saatten teslim ettiği saate, bakım zamanlarından kullanım yılına ve durumuna, hasar bilgisinden, faturalandırmaya kadar birçok kayıt gerekir. Bu kayıtlar, faturaların doğru şekilde hazırlanması ve dolayısıyla işletme verimliliği açısından da önemlidir.

Oto galeri fatura kesimi işlemlerinizi ve ön muhasebeyi ilgilendiren daha birçok işlemi muhasebe programları kullanarak yaparsanız firmanızın araç kiralama, ikinci el araç satın alımı süreçlerinize önemli bir katkı sunmuş olursunuz. Size Paraşüt gibi uygun bir ön muhasebe programı ile e-fatura kesme işlemi de dahil olmak üzere elektronik belge hazırlamayı gerektiren tüm faturalaşma işlemlerinizi kolayca gerçekleştirebilirsiniz.

Henüz Paraşüt ile tanışmadıysanız kredi kartı bilgileri dahi girmeden anında hesap oluşturabilir ve Paraşüt'ü 14 gün ücretsiz deneyebilirsiniz.